Prévoyance du dirigeant : ce que la Sécurité sociale verse vraiment, et ce qu'il reste à couvrir

Arrêt maladie : l'indemnité journalière est plafonnée

Pour un arrêt de moins de six mois, le dirigeant doit justifier soit de 150 heures de travail sur les trois mois précédents, soit de cotisations sur au moins 1 015 fois le SMIC horaire brut sur les six mois précédents. L'indemnité est égale à 50 % du salaire journalier de base, obtenu en divisant la somme des trois derniers salaires bruts par 91,25. Les salaires pris en compte sont limités à 1,4 fois le SMIC mensuel.

Les trois premiers jours de chaque arrêt ne sont pas indemnisés (délai de carence), et le salarié peut percevoir au maximum 360 indemnités journalières sur trois années consécutives. L'indemnité journalière de base ne peut pas dépasser 42,97 € pour les arrêts prescrits à compter du 1er juillet 2026.

Exemple : 3 000 € bruts par mois

Pour une rémunération de 3 000 € bruts, soit un net avant impôt d'environ 2 375 € (voir l'exemple de notre page sur la paie du dirigeant assimilé salarié), le salaire retenu est plafonné à 1,4 fois le SMIC mensuel. L'indemnité atteint donc le maximum de 42,97 € par jour, soit environ 1 290 € bruts pour trente journées effectivement indemnisées. Le délai de carence de trois jours s'ajoute en début d'arrêt, et le droit aux indemnités suppose que les conditions d'ouverture des droits soient remplies.

L'écart avec le revenu net est ici d'un peu plus de 1 000 € par mois, et il augmente avec la rémunération, puisque le plafond ne bouge pas. Un dirigeant qui se verse 5 000 € bruts perçoit la même indemnité maximale.

Invalidité : une pension qui s'arrête à 2 002,50 € par mois

La pension d'invalidité se calcule sur le salaire annuel moyen des dix meilleures années d'activité. Au 1er janvier 2026, elle représente 30 % de ce salaire en première catégorie (jusqu'à 1 201,50 € par mois) et 50 % en deuxième catégorie (jusqu'à 2 002,50 € par mois). La troisième catégorie ajoute une majoration pour tierce personne. Le minimum est de 338,31 € par mois. Le droit n'est pas automatique : l'Assurance maladie exige notamment une affiliation d'au moins douze mois, une réduction de la capacité de travail ou de gain d'au moins deux tiers, et une activité suffisante sur la période de référence (600 heures de travail ou des cotisations calculées sur au moins 2 030 fois le SMIC horaire sur douze mois). L'attribution reste soumise à l'appréciation médicale de la caisse.

À titre d'illustration, pour un salaire constant de 3 000 € bruts par mois, soit 36 000 € par an, la deuxième catégorie donne 50 % de 36 000 €, soit 1 500 € par mois, à comparer à un net de 2 375 €.

Décès : un capital forfaitaire

Le capital décès du régime général est un montant forfaitaire, de 4 009 € au 1er avril 2026. Il n'est pas versé automatiquement : les bénéficiaires doivent en faire la demande auprès de la caisse primaire d'assurance maladie, dans un délai de deux ans, les bénéficiaires prioritaires disposant toutefois d'un délai d'un mois pour faire valoir leur priorité. Le droit suppose une activité relevant du régime général au cours des trois mois précédant le décès, avec des seuils d'heures de travail ou de cotisations. Pour un mandataire social, dont la rémunération ne correspond pas à un horaire de travail, ces périodes d'affiliation et les cotisations effectivement versées se vérifient auprès de la caisse.

Ce montant n'a aucun rapport avec la rémunération du dirigeant ni avec les charges de la famille ou de la société. Pour un dirigeant qui a des enfants à charge, un emprunt professionnel ou des cautions personnelles, il est très insuffisant.

Ce que doit couvrir un contrat de prévoyance

Un contrat de prévoyance individuelle ou collective vise à combler ces trois écarts : un complément d'indemnités journalières, une rente ou un capital en cas d'invalidité, un capital ou des rentes en cas de décès. Avant de souscrire, quatre points se comparent : la base de calcul de l'indemnité, la durée de la franchise avant le premier versement, la définition de l'invalidité retenue par le contrat, et les exclusions.

Pour un dirigeant, il faut ajouter une question propre à sa situation : le contrat reconnaît-il le statut de dirigeant assimilé salarié, et couvre-t-il la rémunération déclarée ou la rémunération réelle ? Une prévoyance sur une base trop faible reproduit le plafond du régime général.

Pour un dirigeant qui ne se verse pas de rémunération, la question est plus grave : sans salaire, il n'a droit à aucune prestation de ce type au titre de son mandat. Lisez notre page sur le dirigeant non rémunéré.

Notre page sur les assurances du dirigeant et de l'entreprise présente le panorama complet, dont la prévoyance obligatoire des cadres, la responsabilité des mandataires sociaux et la garantie des charges fixes.

Sources

Assurance maladie (ameli.fr) : pages sur les indemnités journalières maladie du salarié, la pension d'invalidité et le capital décès, consultées le 19 octobre 2026. Code de la sécurité sociale : articles R341-4 à R341-6-1 (montant de la pension d'invalidité) et articles R361-2 et suivants (capital décès). Les montants sont revalorisés chaque année : ils se vérifient sur ameli.fr.

Questions fréquentes